Geld lenen van je bv? Let op deze regels

Heb je een eigen bv en staat er een klein kapitaal op de bedrijfsrekening? Dan is lenen van je bv voor privé-investeringen verleidelijk. Bijvoorbeeld voor een verbouwing, een nieuwe auto of zelfs het kopen van een woning. In theorie is dat goed mogelijk. Als directeur-grootaandeelhouder (dga) mag je geld lenen van je bv. Maar je moet wel weten waar je aan begint, want de Belastingdienst kijkt mee. In dit artikel lees je hoe het werkt, wat de risico’s zijn en wat het verschil is met zakelijk lenen voor je onderneming.

Hoe werkt geld lenen van je bv?

Als dga kun je op twee manieren geld lenen van je bv. Kleine bedragen kun je tijdelijk via de zogeheten rekening-courant opnemen. Dit is een soort lopende rekening tussen jou en je bv. Zolang het bedrag onder de €17.500 blijft en binnen afzienbare tijd wordt terugbetaald, zijn de regels vrij soepel. Ga je structureel hogere bedragen lenen? Dan geldt dat als een formele zakelijke lening, waardoor je het ook zakelijk aan moet pakken. Dat betekent het opstellen van een duidelijke overeenkomst, inclusief beschrijving van de rente, looptijd en aflossing.

Je kan het geleende geld gebruiken waarvoor je maar wilt, zolang je het maar kunt verantwoorden. Of je nu een investering in je woning wilt doen of een andere privé-uitgave hebt, je bv mag dat bedrag aan je lenen. Maar het moet wel kloppen met wat gebruikelijk is in de markt. Dus je betaalt rente, je lost volgens een gebruikelijk patroon af en bent verplicht om het bedrag uiteindelijk terug te betalen aan de bv.

De voordelen van geld uit je bv

Het grootste voordeel is dat je bij geld lenen van je bv snel en relatief eenvoudig over geld kunt beschikken zonder dat je bij een bank hoeft aan te kloppen. Dat bespaart tijd, papierwerk en vaak ook kosten. Je bepaalt zelf het rentepercentage, met als voorwaarde dat het niet (te veel) afwijkt van de gebruikelijke rente in de markt. Een belangrijk voordeel is verder dat de rente die je betaalt terugvloeit terug naar je eigen onderneming. Zo houd je het geld binnen de BV.

Bovendien kun je in bepaalde gevallen profiteren van fiscale voordelen. Als je het geleende geld gebruikt voor je eigen woning, en de lening voldoet aan de voorwaarden van een reguliere hypotheek (zoals aflossing binnen 30 jaar en marktconforme rente), dan mag je de rente aftrekken in box 1. Daarover straks meer.

De risico’s van geld lenen van je bv

Geld lenen van je bv klinkt aantrekkelijk, maar het is niet zonder risico. Houd om te beginnen rekening met fiscale risico’s. Zo accepteert de Belastingdienst alleen leningen die aan zakelijke voorwaarden voldoen. Ontbreekt er een goede overeenkomst of wordt er geen rente betaald? In dat geval kan de fiscus het zien als een verkapte winstuitkering. Dat kan leiden tot een naheffing, inclusief belasting en boete.

Daarnaast loop je als dga zelf risico als de financiële situatie van je bv achteruit gaat. Een lening aan jezelf is in feite geld dat je uit de onderneming haalt. Als je bv dat geld later nodig heeft voor investeringen of onverwachte kosten, kan dat problemen geven. Het is dus belangrijk om goed te bedenken of er voldoende financiële ruimte is om geld te lenen van je bv, nu en in de toekomst.

Het verschil tussen privé lenen van je bv en zakelijk

Geld lenen van je bv of voor je bv scheelt één woord, maar is totaal iets anders. Om verwarring te voorkomen. Het verschil is eenvoudig. Als je leent van je bv, gebruik je het geld voor privédoeleinden. Jij bent dan als privé persoon degene die het geld ontvangt en terug moet betalen. Als je leent voor je bv, dan is het je onderneming die een zakelijke lening afsluit, bijvoorbeeld via MKB Krediet Nederland.

Bij lenen van je bv profiteer je vaak van de mogelijkheden om zelf de voorwaarden te bepalen, maar loop je ook persoonlijk belasting- en aflossingsrisico’s. In het tweede geval ligt het risico meer bij de onderneming.

Wet excessief lenen

Sinds 2023 is er een belangrijke wijziging in de wetgeving waar je als dga rekening mee moet houden. De Wet excessief lenen bij eigen bv. Die wet stelt dat je als dga maximaal €500.000 (2025) onbelast mag lenen van je bv. Alles daarboven wordt gezien als inkomen uit aanmerkelijk belang en wordt belast in box 2. De Belastingdienst wil hiermee voorkomen dat ondernemers jarenlang belastingheffing uitstellen door vermogen in de bv te laten en het vervolgens privé uit te lenen zonder dat er belasting over betaald wordt.

Een belangrijke uitzondering op de genoemde wet is de eigenwoningschuld. Als je geld leent van je bv voor de aankoop of verbouwing van je eigen woning, dan valt dit in principe niet onder de grens van €500.000. Je moet dan wel rente betalen, periodiek aflossen en de lening opgeven bij de Belastingdienst. Lees op de site van de Belastingdienst meer over deze wet.

Hypotheek via je bv als alternatief

Een alternatieve vorm van lenen van je bv is het afsluiten van een hypotheek bij je eigen onderneming. Dit kan fiscaal voordelig zijn, vooral als je bv voldoende vermogen heeft en je bij een bank niet de gewenste voorwaarden krijgt. Voorwaarde is wel dat je de hypotheek onder zakelijke condities afsluit. Denk aan een marktconforme rente, aflossingsverplichting en het vestigen van een recht van hypotheek op de woning. Als je alles goed vastlegt, mag je de betaalde rente aftrekken in je aangifte inkomstenbelasting. Wel is dat een relatief complexe leenvorm, waarbij de kosten voor het afsluiten relatief hoog kunnen uitvallen.

Geld lenen van je bv kan zeker interessant zijn, mits je het zakelijk aanpakt en binnen de fiscale regels blijft. Zorg voor een duidelijke leningsovereenkomst, betaal een normale rente en houd rekening met de fiscale grens. Heb je wel geld in je bv, maar wil hiermee zakelijk investeren? Met een persoonlijke lening kun je lenen voor privé doelen, zonder dat je bv erbij betrokken wordt. Ben je benieuwd wat de beste mogelijkheden zijn in jouw situatie? Laat het ons weten of bereken direct wat je kunt lenen voor je bv.

Informatie gecontroleerd door specialist
De informatie op deze pagina is gecontroleerd door Tjalling Heeringa. Hij is specialist op het gebied van zakelijke leningen en Lease.

Vragen over zakelijk geld lenen? Neem contact op met onze experts
088 – 777 2324 of gebruik het ons contactformulier

Tjalling - Manager & zakelijke krediet specialist