Tjalling Heeringa
- Manager & zakelijke krediet specialist
Bijgewerkt: 5 juni, 2026
De zelfstandigenaftrek is in vier jaar tijd gehalveerd: van €6.310 in 2022 naar €1.200 in 2026, en in 2027 zakt hij verder naar €900. Voor MKB-ondernemers, ZZP’ers en VOF’s betekent dat structureel meer belasting over de winst. Goed nieuws: er zijn nog steeds fiscale kansen, mits je weet waar te kijken. Dit zijn de belangrijkste belastingwijzigingen voor 2026 en de besparingsmogelijkheden die je niet wilt missen.
In 2022 was de zelfstandigenaftrek nog €6.310. In 2026 is het €1.200. In 2027 daalt hij verder naar €900. Dat is geen typfout: de aftrek is in vier jaar tijd met meer dan 80% gekrompen. Tegelijk wordt de MKB-winstvrijstelling lager en geldt voor beide regelingen sinds 2023 een maximaal aftrektarief dat in 2026 op 37,56% staat. Voor veel ondernemers tikt dat op jaarbasis aardig aan. Op deze pagina lees je wat er in 2026 verandert, en waar je nog wel fiscaal voordeel kunt halen.
Zelfstandigenaftrek geldt wanneer je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting (ZZP, eenmanszaak, VOF, maatschap) en aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar voldoet. De aftrek wordt al sinds 2020 versneld afgebouwd om het verschil met werknemers in loondienst te verkleinen. De bedragen op een rij:
| Jaar | Zelfstandigenaftrek |
|---|---|
| 2023 | € 5.030 |
| 2024 | € 3.750 |
| 2025 | € 2.470 |
| 2026 | € 1.200 |
| 2027 (verwacht) | € 900 |
Het belastingvoordeel wordt in 2026 berekend tegen een maximaal tarief van 37,56%. Concreet: €1.200 aftrek levert maximaal circa €450 belastingvoordeel op. Voor wie aanspraak maakt op de startersaftrek (extra €2.123 bovenop de zelfstandigenaftrek), kan dit voordeel hoger uitvallen.j
Voor dezelfde groep ondernemers geldt ook dat de MKB-winstvrijstelling de afgelopen jaren is verlaagd. Dat is een percentage van de winst dat je belastingvrij mag houden, ná aftrek van de ondernemersaftrek. Anders dan de zelfstandigenaftrek hoef je voor de MKB-winstvrijstelling niet aan het urencriterium te voldoen.
| Jaar | MKB-winstvrijstelling |
|---|---|
| 2023 | 14% |
| 2024 | 13,31% |
| 2025 | 12,70% |
| 2026 | 12,70% |
In 2026 blijft het percentage gelijk aan 2025. Het maximale tarief is ook hier 37,56%. Voor een ondernemer met €80.000 winst (na ondernemersaftrek) levert de MKB-winstvrijstelling in 2026 een belastingvoordeel op van circa €3.815.
Voor het belastbare inkomen in box 1 (werk en woning) gelden in 2026 drie schijven. De grenzen zijn iets opgeschoven en het tarief in de eerste schijf is licht verlaagd, het tarief in de tweede schijf licht verhoogd.
| Schijf | Inkomen | Tarief 2026 |
|---|---|---|
| 1 | Tot € 38.883 | 35,75% |
| 2 | € 38.883 – € 78.426 | 37,56% |
| 3 | Boven € 78.426 | 49,50% |
Het tarief in de derde schijf (49,50%) blijft ongewijzigd ten opzichte van 2025.
Voor DGA’s en aandeelhouders met een aanmerkelijk belang (5% of meer) in een BV geldt box 2. Sinds 2024 zijn er twee schijven. In 2026 blijven de tarieven gelijk, maar wordt de grens van de eerste schijf verhoogd.
| Schijf | Inkomen uit aanmerkelijk belang | Tarief 2026 |
|---|---|---|
| 1 | Tot € 68.843 per persoon | 24,5% |
| 2 | Boven € 68.843 per persoon | 31% |
Voor fiscale partners geldt een verdubbeling van de bedragen: samen kun je tot €137.686 uitkeren tegen het lage tarief van 24,5%, mits het inkomen gelijk wordt verdeeld. Hoge dividenduitkeringen spreiden over meerdere jaren of slim verdelen tussen partners kan duizenden euro’s belasting schelen.
De onbelaste reiskostenvergoeding voor zakelijke kilometers met de auto, fiets of openbaar vervoer is in 2024 verhoogd van €0,21 naar €0,23 per kilometer. In 2025 is deze gelijk gebleven en in 2026 is deze verhoogd naar €0,25 per kilometer.
Heb je in voorgaande jaren de reisvergoeding niet aangepast? Doe het alsnog. Je medewerkers profiteren mee én je benut zelf het fiscale voordeel, want de vergoeding is onbelast en aftrekbaar als bedrijfskosten.
De energie-investeringsaftrek (EIA) blijft een aantrekkelijke regeling voor ondernemers die investeren in energiezuinige of duurzame bedrijfsmiddelen. In 2026 mag je 40% van de investeringskosten extra aftrekken van je fiscale winst, bovenop de reguliere afschrijving. Het minimale investeringsbedrag is €2.500 per bedrijfsmiddel. De investering moet voorkomen op de Energielijst 2026 van de RVO en binnen drie maanden na aankoop worden gemeld.
Wat wij in gesprekken met ondernemers merken: veel MKB’ers weten dat de zelfstandigenaftrek afneemt, maar grijpen niet naar de alternatieven. De meest gemiste kans is een slimme financieringsconstructie waarbij de rentekosten van een zakelijke lening volledig aftrekbaar zijn als bedrijfskosten. Daar geldt het maximale aftrektarief van 37,56% niet, zoals dat wel bij zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling het geval is.
Dat maakt investeren via vreemd vermogen in 2026 aantrekkelijk, zeker als je via de EIA-regeling ook nog eens 40% van een verduurzamingsinvestering kunt aftrekken. Voor een investering van €100.000 in een energiezuinig bedrijfsmiddel kan de combinatie van rente-aftrek en EIA-aftrek tot een netto-voordeel van enkele duizenden euro’s per jaar leiden.
Naast bovenstaande regelingen, vergeet niet de volgende aftrekposten:
Nu enkelel fiscale regelingen voor ondernemers zijn teruggeschroefd, is het belangrijk om goed te weten waar wel fiscale kansen liggen. Je wilt het geld immers liever besteden aan de groei van jouw onderneming dan aan BV Nederland.
Wil je de rentekosten van een investering fiscaal slim inzetten? Wij vergelijken meer dan 40 geldverstrekkers en zoeken de financieringsconstructie of lease-oplossing die bij jouw situatie past. Vraag vrijblijvend een offerte aan en neem contact op met onze kredietspecialisten.
Bronnen en expertise
Bij het samenstellen van deze pagina zijn de volgende bronnen geraadpleegd:
Informatie gecontroleerd door expert
De informatie op deze pagina is gecontroleerd door Tjalling Heeringa. Hij is specialist op het gebied van zakelijke leningen en Lease.
Tjalling Heeringa
- Manager & zakelijke krediet specialist
Offerte aanvragen
De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 €1.200. Dat is fors lager dan in 2025 (€2.470) en deel van een versnelde afbouw die de overheid sinds 2020 hanteert. In 2027 wordt de zelfstandigenaftrek verder verlaagd naar €900, het eindpunt van deze reeks. Het belastingvoordeel wordt in 2026 berekend tegen een maximaal tarief van 37,56%, wat betekent dat de aftrek je maximaal circa €450 aan belasting bespaart.
Bij een zakelijke lening zijn een aantal kosten aftrekbaar van je winst. Voorwaarde is wel dat je winst maakt. Wat is er dan aftrekbaar van de belasting? Drie onderdelen zijn aftrekbaar. Dat zijn de afsluitkosten, de administratiekosten en de rente op de lening. Als je per jaar bijvoorbeeld 5.500 euro aan rente betaalt over een lening dan mag je dit bedrag aftrekken van de winst.
In 2026 is de MKB-winstvrijstelling 12,70% van de winst, na ondernemersaftrek. Dat percentage is gelijk aan 2025 en wordt automatisch toegepast door de Belastingdienst bij je aangifte. Je hoeft niet aan het urencriterium te voldoen. De aftrek wordt berekend tegen een maximaal tarief van 37,56%, wat de werkelijke besparing kan beperken bij hogere inkomens.
Naast de wettelijke aftrekposten (zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling, startersaftrek) zijn er drie concrete besparingsroutes: investeer in energiezuinige bedrijfsmiddelen via de EIA (40% aftrek), benut de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) en Milieu-investeringsaftrek (MIA), en financier groei-investeringen met een zakelijke lening waarvan de rente volledig aftrekbaar is. Voor DGA's loont het bovendien om dividenduitkeringen slim te spreiden over jaren en eventueel te verdelen met een fiscale partner.