Ons team helpt je graag. Met een simpel online proces en heldere communicatie vind je snel de juiste lening.
Als DGA mag je in 2026 tot €500.000 lenen van je eigen BV zonder extra belasting. Leen je meer, dan wordt het bedrag boven die grens belast in box 2 als fictief inkomen uit aanmerkelijk belang. Een uitzondering geldt voor eigenwoningschulden onder voorwaarden.
Voor veel ondernemers met een BV is geld lenen van de eigen vennootschap aantrekkelijk: het geld zit er al, je hoeft niet langs een bank, en de rente vloeit terug naar je eigen onderneming. Sinds 2023 stelt de Wet excessief lenen wel een harde grens aan hoeveel je onbelast kunt opnemen. Op deze pagina lees je wat de regels in 2026 betekenen, wat het verschil is tussen lenen via rekening-courant of een formele lening, en wanneer een zakelijke financiering een verstandiger alternatief is.
Wil je liever zakelijk financieren naast of in plaats van lenen van je BV? Vraag vrijblijvend een offerte aan.
De Wet excessief lenen bij eigen vennootschap (sinds 1 januari 2023) bepaalt dat je als DGA samen met je fiscale partner maximaal €500.000 mag lenen van je BV’s zonder extra belasting. Het meetmoment is 31 december 2026: staat je totale schuld aan de BV op die datum boven €500.000, dan wordt het meerdere belast als fictief regulier voordeel in box 2.
Belangrijke aandachtspunten:
Let op: in het coalitieakkoord is opgenomen dat de grens zou worden verhoogd naar €700.000. Deze verhoging is nog niet in werking; de wettelijke grens blijft €500.000 totdat het wetgevingsproces is afgerond.
Voor DGA’s met liquiditeit in de eigen vennootschap is lenen van de BV om een aantal redenen aantrekkelijk:
Deze voordelen gelden alleen zolang de lening binnen de wettelijke grenzen blijft én voldoet aan zakelijke voorwaarden (schriftelijke overeenkomst, marktconforme rente, aflossingsschema).
Het bedrag boven €500.000 wordt belast in box 2. In 2026 gelden twee tarieven:
Een concreet rekenvoorbeeld
Stel: je hebt op 31 december 2026 een totale schuld bij je BV van €600.000. Dat is €100.000 boven de grens. Over dat bedrag betaal je €100.000 × 24,5% = €24.500 extra inkomstenbelasting in 2026.
De belangrijkste uitzondering is de eigenwoningschuld. Leen je geld van je BV voor de aanschaf, verbouwing of onderhoud van je hoofdverblijf, dan telt die schuld niet mee voor de €500.000-grens. Wel gelden voorwaarden:
Het hypotheekrecht voor de BV regel je via een notaris, net als bij een reguliere bankhypotheek. Je woning komt dan in de openbare registers te staan als onderpand voor de BV.
Voldoet de lening aan de fiscale voorwaarden voor een eigenwoningschuld, dan is de rente aftrekbaar in box 1, net als bij een gewone hypotheek. Het bijzondere voordeel is dat die rente naar je eigen BV vloeit in plaats van naar een bank. Je houdt het geld dus binnen je vermogen, terwijl je toch hypotheekrenteaftrek geniet. Voor DGA’s met overtollige liquiditeit in de BV en een woningwens is dit een van de meest interessante constructies.
De notariskosten voor het vestigen van een hypotheekrecht voor de BV zijn veelal gelijk aan het vestigen van een hypotheek voor een regulier bank. Het totale traject van vastleggen van de hypotheek is vaak iets duurder, omdat je extra niet vastleggen en onderbouwen. Dat klinkt niet aantrekkelijk, maar weeg het af tegen het feit dat zonder hypotheekrecht de lening volledig meetelt voor de €500.000-grens, en daarmee mogelijk duizenden euro’s per jaar aan box 2-heffing kost. Voor leningen vanaf circa €100.000 verdient de gehele vastlegging zich vrijwel altijd terug.
Er zijn in de praktijk twee manieren om geld op te nemen uit je BV.
Een rekening-courant (RC) is een lopende schuldverhouding tussen jou en je BV. Soms betaalt de BV iets voor jou privé, soms is het andersom, alles wordt op de RC bijgehouden. Dit werkt soepel bij kleinere bedragen. De Belastingdienst hanteert hierbij een vuistregel: tot ongeveer €17.500 op jaarbasis geldt een lichter regime, mits het patroon zakelijk blijft. Boven die grens kijkt de fiscus kritischer en geldt een marktconforme rente, doorgaans tussen 4% en 6%.
Bij grotere bedragen leg je de lening vast in een formele schriftelijke leningsovereenkomst met daarin minimaal het geleende bedrag, een marktconforme rente, een aflossingsschema en looptijd, en eventuele zekerheden. Zonder schriftelijke vastlegging kan de Belastingdienst de lening aanmerken als verkapte winstuitkering, met naheffing en boete als gevolg.
De Belastingdienst eist een rente die vergelijkbaar is met wat een externe financier, een regulier bank, rekenen onder dezelfde voorwaarden. In de praktijk kun je kijken naar wat banken op vergelijkbare zakelijke leningen rekenen. Een te lage rente, bijvoorbeeld 1% terwijl de markt 5% rekent, wordt gezien als verkapte winstuitkering over het renteverschil. Hier kan de belastingdienst dan op aanslaan.
Lenen van je BV is niet altijd de beste route. Een externe financiering via een bank of alternatieve geldverstrekker is vaak verstandiger als je de liquiditeit in de BV nodig hebt voor investeringen of groei, als je in de buurt komt van de €500.000-grens, als de zakelijke investering in de werkmaatschappij thuishoort, of als je een scheiding tussen zakelijk en privé wilt aanhouden.
Wij regelen het hele traject: één aanvraag, één keer stukken aanleveren, wij vergelijken meer dan 40 geldverstrekkers en onderhandelen over de scherpste voorwaarden.
Offerte aanvragen
1. Verkapte winstuitkering
Ontbreekt er een schriftelijke overeenkomst, wordt er geen rente betaald, of zijn de voorwaarden niet marktconform? Dan kan de Belastingdienst de opname aanmerken als een verkapte winstuitkering, fiscaal een dividenduitkering zonder dat je die als zodanig hebt aangegeven.
Het gevolg is een naheffing dividendbelasting plus belastingrente, en in veel gevallen een vergrijpboete die kan oplopen tot 50% of meer van het verschuldigde bedrag. De Belastingdienst kan dit met terugwerkende kracht tot vijf jaar terug corrigeren.
2. Liquiditeitsrisico voor de BV
Een lening aan jezelf is geld dat de BV niet langer beschikbaar heeft. Loopt het bedrijf in zwaarder weer, of komt er een onverwachte uitgave, dan kan de BV in liquiditeitsproblemen komen, terwijl het geld bij jou privé zit. In het ergste geval moet je versneld aflossen op een moment dat dat privé ongelegen komt, of moet de BV alsnog extern financieren tegen ongunstige voorwaarden.
3. Persoonlijke aansprakelijkheid bij bestuurdersaansprakelijkheid
Als de BV in financiële problemen raakt en de fiscus of curator kan aantonen dat onttrekkingen aan de BV niet zakelijk zijn vastgelegd, riskeer je bestuurdersaansprakelijkheid. Een goed gedocumenteerde lening met passend aflossingsschema is je belangrijkste bescherming hiertegen.
Deze risico’s onderstrepen waarom een formele leningsovereenkomst en marktconforme voorwaarden geen formaliteit zijn, maar wezenlijk voor je positie als DGA.
Niet helemaal. Voor kleinere bedragen via een rekening-courant (RC) hanteert de Belastingdienst een soepeler regime tot ongeveer €17.500 op jaarbasis, mits het patroon zakelijk blijft. Boven die grens, of zodra je een vast bedrag opneemt met de intentie het terug te betalen, geldt het juridisch als een lening die moet voldoen aan zakelijke voorwaarden: schriftelijke overeenkomst, marktconforme rente, aflossingsschema en passende vastlegging. Zonder die documentatie kan de Belastingdienst de opname zien als verkapte winstuitkering.
In 2026 mag je als DGA samen met je fiscale partner tot €500.000 lenen van je BV's zonder extra belasting. Boven die grens wordt het meerdere belast in box 2 (24,5% tot €68.843, daarboven 31%). De peildatum is 31 december 2026. Eigenwoningschulden tellen onder voorwaarden niet mee voor deze grens.
De belangrijkste uitzondering is de eigenwoningschuld: leningen van je BV voor de aanschaf, verbouwing of onderhoud van je hoofdverblijf tellen niet mee voor de €500.000-grens, mits ze voldoen aan de voorwaarden voor renteaftrek in box 1 en een hypotheekrecht is gevestigd voor de BV.
Een marktconforme rente, dat is een vergelijkbare rente met wat een externe financier/bank zou rekenen onder dezelfde voorwaarden. In de praktijk worden percentages tussen 4% en 6% vaak gehanteerd, afhankelijk van looptijd, zekerheden en risico.
Nee. Leningen tussen een DGA en zijn eigen BV vallen buiten de BKR-registratie. BKR registreert alleen leningen waarvoor je als ondernemer hoofdelijk aansprakelijk bent (zoals bij een eenmanszaak of VOF).
Niet altijd. Lenen van je BV is fiscaal en administratief alleen voordelig als je liquiditeit in de BV hebt die je niet anders nuttig kunt inzetten, en als de lening binnen de wettelijke grenzen blijft. Voor zakelijke investeringen (machines, voorraad, groei) is een externe zakelijke financiering vaak slimmer.
Heb je een holdingstructuur, dan zijn er twee leenroutes. Direct lenen vanuit de werkmaatschappij is geschikt bij beperkte kredietbehoefte en voldoende liquiditeit in de werkmaatschappij. Lenen via je holding hevelt liquiditeit eerst over naar de holding, die vervolgens uitleent aan jou. Voordeel: een schone structuur met minder verstoring van de werkmaatschappij. De juiste keuze hangt af van je eigendomsstructuur en de continuïteit van de werkmaatschappij. Lees ook kan een holding een huis kopen.
Onze kredietspecialisten staan voor je klaar en denken graag met je mee. Bel 088 777 2324 of stuur ons een mail
Vrijblijvend een offerte aanvragen
Snel, transparant, helder en bieden verschillende mogelijkheden aan die jij zoekt.
Wij waren op zoek naar een herfinanciering en gedeeltelijke financiering van onze groei. Hierbij zijn we perfect onderst...
Het was zo geregeld, Goed geholpen!!
Top geregeld
Goede en snelle service
It was a very easy process and moved much faster than I expected. There were no problems, and everyone was very helpful and easy to work with.
Ik heb niet gehad wat ik nodig had maar, maar jullie hebben echt je best gedaan om me toch met een begin te helpen om door te groeien en ben jullie zeer dankbaar voor Ju...
Goede ervaring
Goed. Heldere uitleg en hulp bij vragen
Duidelijk, meedenkend en snelle afhandeling
Super goed
Professionele begeleiding door kundige mensen die de hulpvraag kunnen omzetten in praktische ondersteuning.
Onze ervaring met MKB Krediet Nederland is zeer positief. De begeleiding in het proces van aanvraag tot daadwerkelijk ve...
Na klein gesprek aan de slag gegaan en meerdere optie's besproken!! Nodige gegevens aangeleverd en binnen paar dagen goe...
Mijn ervaring met MKB Krediet is buitengewoon positief. Wat mij vooral opviel, is de persoonlijke en menselijke benadering. Vanaf het eerste contact voelde het prettig en...
De €500.000-grens onderschatten
Veel DGA’s zien de rekening-courant langzaam oplopen zonder dat ze realiseren dat ze de grens naderen. Een schuld die in december doorslaat naar boven €500.000 leidt direct tot box 2-heffing over het meerdere. Begin halverwege het jaar met monitoring en plan eventuele dividenduitkering of aflossing op tijd, niet pas in week 51.
Geen schriftelijke leningsovereenkomst
Zonder formele vastlegging met rente, looptijd en aflossing kan de Belastingdienst de opname aanmerken als verkapte winstuitkering. Het gevolg is een naheffing plus boete, vaak vele jaren terug. Een eenvoudige overeenkomst, ondertekend door beide partijen, is voldoende maar wel essentieel.
Niet-marktconforme rente
Een symbolische rente van 1% omdat het “toch je eigen BV” is, ziet de fiscus als verkapte winstuitkering over het renteverschil. Reken een rente die past bij wat een externe financier zou hanteren, en boek deze ook werkelijk bij. Bijgeboekte rente verhoogt overigens je schuld en telt mee voor de €500.000-grens.
Geen hypotheekrecht vestigen bij een woningschuld
Voor de uitzondering op de eigen woning is bij schulden ontstaan na 31 december 2022 een hypotheekrecht voor de BV vereist. Vergeet je dat, dan telt de lening volledig mee voor de €500.000-grens, ook al was hij bedoeld voor je woning. Notariskosten zijn relatief beperkt; de fiscale ruimte die je veiligstelt vele malen groter.
Informatie gecontroleerd door specialist
De informatie op deze pagina is gecontroleerd door Tjalling Heeringa. Hij is specialist op het gebied van zakelijke leningen en Lease.
Vragen over zakelijk geld lenen? Neem contact op met onze experts
088 – 777 2324 of gebruik het ons contactformulier
LinkedIn